答案：(注意是两免3减半。区分3免两减半)
94年：亏损，不交税
95年：(28-20)*27%=2.16万元（不要当成是33％了！！）
96年：35*0.33+10/（1-0）*（33%-15%）=11.55+1.8=13.35（视野网友：千叶莲 做）
97年：60*33％=19.8万元
98年：-100+37/(1-7.5%)=-60，待以后弥补，不交税
99年：应纳税所得额[30+27.75/（1-7.5％）]-60=0，不交税
00年：=180*33%+92.5/（1-7.5%）*（33%-15%）=77.4 （思路清晰，好理解，易掌握）
或[180+92.5/（1-7.5％）]*33％-92.5/（1-7.5％）*15％=77.4万元（得数也对，但是不容易做对）
01年：360*0.33+85/（1-15%）*（33%-15%）=136.8 （这是正宗做法）
或[360+85/（1-15%）]*33%-85/（1-15％）*15%=136.8万元
11.某股份制企业（主营制药及销售）2001年利润表如下：
利 润 表
编制单位：××股份有限公司       2001年               单位万元
项      目 行次 本月数（略） 本年累计数
一、主营业务收入 1  5000
减：主营业务成本 2  3840
主营业务税金及附加 3  187
二、主营业务利润 4  973
加：其他业务利润 5  35
减：营业费用 6  220
        管理费用 7  355
        财务费用 8  20
三、营业利润 9  413
加：投资收益 10  30
        其中：境内投资收益 11  16.5
境外投资收益 12  0
金融债权利息收入 13  13.5
补贴收入 14  0
营业外收入 15  7
减：营业外支出 16  50
四、利润总额 17  400
减：所得税 18  132
五、净利润 19  268
补充资料：
    （1）库存商品原采用“月末一次加权平均法”计价，因主要原材料进价下跌，从下半年起改为按“先进先出法”核算库存商品成本，由此多结转销售成本20万元。
    （2）其他业务利润为技术转让净收入（转让收入50万元，转让成本和费用15万元）
    （3）营业费用中包括以下部分支出：①广告费（未通过媒体传播）30万元；②按服务金额10％支付给有权从事中介业务的个人介绍佣金2万元；③7月1日经营性租入设备一台，租赁期一年，支付年租赁费6万元。
    （4）管理费用中包括以下部分支出：①业务招待费23.3万元；②技术开发费22万元；③坏帐准备金2万元（年初坏帐准备金余额2.5万元，年末应收帐款和应收票据余额分别为350万元和50万元）；④上交总机构管理费50万元；⑤计提存货跌价准备金15万元。
    （5）财务费用中包括以下部分支出：①为对外投资而借入资金所发生的相关借款费用3万元；②对外购销业务发生的汇兑净损失12万元。
    （6）境内投资收益包括：①从甲公司（设在特区生产性中外合资经营企业，税率15％，正常纳税期，免征地方所得税，成本法核算投资收益）分得投资所得76.5万元；②乙股份有限公司（税率15％，正常纳税期，权益法核算投资收益）确认的股权投资损失60万元。
    （7）营业外支出中包括以下支出：①通过国家机关捐赠给市少年宫捐款20万元；②通过非盈利性的社会团体捐赠给市老年社会福利院捐款20万元；③计提固定资产减值准备金10万元。
    （8）该公司经批准实行工效挂钩办法，经税务机关核准在成本、费用中提取的工资总额为800万元，并按规定比例计提了职工福利费、工会经费和教育经费。当年实际发放的工资总额为750万元，未发部分用于建立工资储备基金。
要求：计算该公司全年应纳企业所得税（税率33％）
[答案：(按规定步骤来做，思路清晰)]
1、会计利润：400万元
2、常规的纳税调整：
    A、招待费、
广告费、
管理费、
坏账等超标准费用；
不准列支的项目；
国债收入等免税的收入。
    B、国内国外的投资分回的利润(收益还原成税前的)、有限制的损赠(先加进来，一会儿再根据限额扣除)、由于不知道是盈是亏，先不要加扣三新费用
    C、会计利润根据以上调整后，得到 “调整所得额”，根据这个调整所得额*3%或1.5%计算可以列支的捐赠，得出应税所得额。
3、补亏
4、还有利润时，再加扣满足条件的三新费用
5、确定适用税率，33%、27%、18%，还是其它的
6、计算应交税金
7、减国内联营企业分回利润税收扣除限额
8、国产设备投资抵免所得税(注意分清：抵的是税，不是应税所得)
9、境外税额的扣除(注意：按33%法定税率来扣)
10、实际缴纳数
（以下标准答案，由网友lizhiman(上海Q:22355623)订正）标准答案： 169.53
一、所得额调整
 (1)不能随意改变会计处理方法，因此多结转的销售成本，应调增应纳税所的额20万
技术转让净收益在30万以下的免所的税，超过30万的纳税，应调减应纳税所的额30万
（2）业务宣传费税前允许列支的=（5000+50）×0.005=25.25，应调增应纳税所的30-25.25=4.75
支付给个人的介绍佣金只能按5%扣除，应调增应纳税所的1万
经营租入设备按收益期间分担，只能扣除6/12×6=3万，应调增纳税所的3万
（3）管理费用中，税法允许扣除的
=（5000+50）×0.003+3=18.15，应调增纳税所的23.3-18.15=5.15万
多增提坏账准备金{2-[2.5-（350+50）*0.005]}=1.5--------我认为应该是2.5
计提的存货跌价准备金不允许在税前扣除，应调增应纳税所的15万
（4）对外投资而借入资金发生的相关借款费用不得扣除，应调增应纳税所的3万
（5）调整投资收益：被投资方发生亏损，投资方不得确认投资损失，76.5/（1-15%）-16.5=73.5
应调增应纳税所的额73.5
（6）通过国家机关捐赠给市少年宫捐赠款20万准予全额扣除，捐赠给老年社会福利院的捐款20元准许全额扣除，计提固定资产减值准备金10万不准予扣除，应调增应纳税所的额10万
（7）企业按批准的工资挂钩办法提取的工资，薪金额超过实际发放的工资，薪金部分，不得在企业所的税前扣除，超过部分用于建立工资储备基金，在以后年度实际发放时，经主管税务机关审核，在实际发放年度的税前举实扣除
应按实际发放的750扣除，
三项经费应按750×（14%+2%+1.5%）=131.25
应调增应纳税所的额800-750+（800×17.5-131.25）=58.75万
（8）投资收益调整增加-16.5+76.5/（1-0.15）=73.5
（9）技术开发费调减22*0.5=11-------为什么？
二、调整后的应纳税所的额
=400+20+4.75+1+3+5.15+1.5+15+3+73.5+10+58.75-30-11=554.65
三、所得税=554.65*0.33-76.5/（1-0.15）*0.15=169.53
12.某城市一内资卷烟生产企业（VAT一般纳税人）主要业务为外购烟丝生产成卷烟销售。2001年全年有关生产经营情况如下：
（1）外购已税烟丝取得VAT专用发票上注明价款2600万元，VAT442万元；支付运杂费取得运输企业货票上注明运费100万元、建设基金20万元、装卸搬运费25万元。烟丝已验收入库。
（2）生产领用外购烟丝成本2500万元，共生产A牌卷烟1250标准箱，B牌卷烟1700标准箱。
（3）批发销售A牌卷烟1200标准箱（每箱250标准条，下同），开具VAT专用发票，取得销售额6000万元；B牌卷烟1650标准箱，开具VAT发票，取得销售额2000万元；通过下属非独立核算门市部零售白包卷烟1000标准条，取得销售款4.68万元。
（4）A牌卷烟每箱销售成本1.8万元，B牌卷烟每箱销售成本0.5万元，白包卷烟每标准条销售成本16元。
（5）出租生产设备一套，取得当年租赁收入100万元。
（6）营业费用500万元（其中以融资租赁方式租入固定资产的租赁费50万元），管理费用900万元（其中业务招待费35万元），财务费用50万元。
（7）2月15日进口一台卷烟包装机，取得海关完税凭证上注明的关税完税价格50万元，VAT8.5万。投入使用后，于12月15日转售，取得转让收入52万元。期间已按使用年限10年计提了折旧（残值率4％）
（8）7月份成品仓库遭受水淹，部分卷烟报废，成本价（不含税）80万元，10月份收到保险公司赔款30万元。烟丝成本占卷烟比重为46.5％，运费成本占烟丝成本比重为5％。
（9）通过减灾委员会给受灾地区捐款60万元
（10）已在成本费用中列支的工资薪金总额未超过计税工资总额。
要求：计算全年应纳VAT、消费税、城建税、教育费附加和企业所得税。
千叶莲做的答案（与标准答案完全一致）
（一）VAT的计算：
（1）运费成本=80*0.465*0.05=1.86
     烟丝的成本=（80*0.465-1.86）=35.34
    准予抵扣的进项税=442+（100+20）*0.7-35.34*0.17-1.86/（1-0.07）*0.07=444.25
（2）销售烟的销项税=（6000+2000+4.68/1.17）*0.17=1360.68
    VAT=1360.68-446.55=916.43万
（二）A牌卷烟每条价格=6000/（1200*250）=200元
         消费税=1200*150/10000+6000*0.45=2718万
  B牌卷烟每条价格=2000/（1650*250）=48元
      消费税=1650*150/10000+2000*0.3=624.75
  白包卷烟的消费税=1000/250*150/10000+4.68/1.17*0.45=1.86
外购烟丝生产领用准予抵扣的消费税=2500*0.3=750万
应交消费税=2718+624.75+1.86-750 =2594.61
（三）营业税=100*0.05=5万
  城建税及教育费附加=（916.43+2594.61+5）*0.1=351.6万（答案中没有考虑营业税）
（四）所得税的计算：
准予扣除的税金及附加费用=2594.61+5+351.6=2951.21万
   准予扣除的成本=1.8*1200+0.5*1650+0.0016*1000=2160+825+1.6=2986.6万
    营业费中，融租租赁费用不能扣除，
   准予扣除的业务招待费=（6000+2000+4+100）*0.003+3=27.312万
准予扣除的费用=500-50+900-（35-27.312）+50=1392.31万
    准予扣除的损失=80-（30-6.01-0.14）=56.15
营业外支出：帐面价值=【58.5-（50+8.5）*（1-4%）/10/12*10】=53.82
                     52-53.82=1.82
收入总额=6000+2000+4/1.17+100=8104
应纳税所的额=8104-2951.21-2986.6-1392.31-56.15-1.82=715.91万
准予扣除的公益性捐赠的限额=715.91*0.03=21.48，小于实际扣除，除
应纳所的税=（715.91-21.48）*0.33=229.16万
13.某城市国有纺织印染企业为VAT一般纳税人。2001年利润总额800万元，预缴企业所得税247.5万元。2000年尚有未弥补亏损50万元。某会计师事务所在进行年度审计时发现以下情况：
（1）下列业务所取得的收入（应结转的净收益），均未确认为当年损溢（所得）
①接受外商捐赠的全新小轿车一辆，含税市价35.1万
②转让一?房屋，帐面原值80万元，累计折旧45万元；取得转让收入48万元，支付清理费用1万元；该房屋经房地产评估机构确认的评估价为46万元
③以自制产品（含税售价23.4万元，成本价15万元）向投资者分配股利，双方确认以该产品的含税售价为分配支付额。